ďťż

intruz

1. Karta podatkowa

Karta podatkowa to najbardziej uproszczona forma opłacania podatku dochodowego. Jest ona przeznaczona przede wszystkim dla niewielkich zakładów usługowych, wytwórczo-usługowych i handlowych. Możliwość objęcia tą formą opodatkowania jest jednak ograniczona do przychodów osiąganych z niektórych, ściśle określonych, rodzajów działalności wymienionych w art. 23 Ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.Opodatkowanie w formie karty podatkowej może być zastosowane, jeśli podatnik złoży odpowiedni wniosek (PIT-16) do właściwego urzędu skarbowego, w terminie do 20 stycznia roku podatkowego. We wniosku podatnik musi zgłosić prowadzenie działalności wymienionej w jednej z 12 części tabeli, stanowiącej załącznik nr 3 do Ustawy z dnia 27 lipca 2002 r. o zmianie Ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. nr 141, poz. 1183 z późn. zm.). Podatnik rozliczający się wg karty podatkowej, wie ile zapłaci podatku w ciągu całego roku, ponadto nie składa comiesięcznych deklaracji o dochodzie, nie prowadzi żadnych ewidencji związanych z tym podatkiem, ale musi wystawiać rachunki lub faktury VAT na życzenie kupującego. W zamian nie może odliczać strat oraz powszechnych ulg i odliczeń.

2. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest stosunkowo wygodną i prostą formą rozliczania się z urzędem skarbowym. Należy jednak pamiętać, że nie każdą działalność można rozliczać w ten sposób. Z takiej formy nie mogą korzystać m. in. właściciele aptek, lombardów, kantorów, przedstawiciele niektórych wolnych zawodów. Ryczałtu nie może również płacić przedsiębiorca, który dotychczas był zatrudniony na umowę o pracę i chce założyć własną firmę, aby wykonywać na rzecz byłego pracodawcy takie same czynności, jakie wykonywał pracując dotychczas dla niego. Dokonując wyboru opodatkowania w formie ryczałtu ewidencjonowanego, osoba zobowiązuje się do złożenia pisemnego oświadczenia o wyborze formy opodatkowania na dany rok podatkowy. Oświadczenie trzeba złożyć do naczelnika urzędu skarbowego właściwego według miejsca zamieszkania, nie później niż do 20 stycznia roku podatkowego. Jeżeli rozpoczyna się działalność w trakcie roku podatkowego, to oświadczenie takie należy złożyć w terminie do dnia poprzedzającego dzień rozpoczęcia działalności - nie później jednak niż w dniu uzyskania pierwszego przychodu. W przypadku prowadzenia działalności w formie spółki, oświadczenie składają wszyscy wspólnicy do urzędów skarbowych, właściwych według miejsca zamieszkania każdego z nich. Niezłożenie oświadczenia o wyborze ryczałtu w terminie, skutkuje utratą prawa do takiej formy rozliczenia podatkowego. W przypadku wyboru ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, podatnicy prowadzą spis przychodów. Nie muszą natomiast ewidencjonować swoich kosztów, gdyż przy tej formie opodatkowania, nie bierze się ich pod uwagę. Należy jednak zbierać i przechowywać dowody zakupu towarów. Wszystkich zapisów w ewidencji przychodów, dokonuje się na podstawie faktur i rachunków.

3. Księga przychodów i rozchodów

Księga przychodów i rozchodów to opodatkowanie działalności gospodarczej na zasadach ogólnych. W świetle znowelizowanej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnik prowadzący działalność gospodarczą, który zdecydował się na formę opodatkowania dochodów na zasadach ogólnych, może wybrać jedną z następujących opcji podatkowych:

* opodatkowanie według progresywnej skali podatkowej: 19 %, 30 % i 40%
* opodatkowane według stawki liniowej 19 %

4. Pełna księgowość

Pełna księgowość - ta forma opodatkowania jest możliwa dla osób fizycznych i spółek osób fizycznych, których przychód z działalności przekroczył 800 000 EURO. Księgi handlowe muszą również prowadzić spółki kapitałowe (akcyjna i z o.o.). W przypadkach przewidzianych ustawą podmioty zobowiązane do prowadzenia pełnej księgowości muszą zlecić przeprowadzenie badania sprawozdania finansowego firmy. Badanie takie wykonują uprawnione podmioty (biegły rewident księgowy). Ustawa o rachunkowości nakłada na podmiot zobowiązany do prowadzenia księgowości według jej zasad wiele obowiązków i ograniczeń. Istnieje konieczność dokładnego ewidencjonowania wszystkich operacji gospodarczych, należności i zobowiązań, prowadzenia szczegółowych ewidencji dotyczących poszczególnych obszarów działalności firmy. Prawidłowo prowadzone księgi handlowe posiadają jednak dużo zalet. Dają syntetyczny i analityczny obraz stanu finansowego firmy, umożliwiają śledzenie na bieżąco stanów zapasów, należności i zobowiązań, wzajemnych stosunków tych wielkości, pozwalają na analizę kontaktów z poszczególnymi kontrahentami i partnerami. Analizując powyższe informacje na temat form prowadzenia działalności gospodarczej nie trudno zauważyć, iż decydujący wpływ na wybór sposobu rozliczania się z fiskusem ma rodzaj prowadzonej działalności, wielkość firmy oraz intensywność jej rozwoju.

5. Kalendarz przedsiębiorcy

* do 7 dnia miesiąca-termin wpłaty podatku dla osób opodatkowanych w formie karty podatkowej
* do 10 dnia miesiąca-termin opłacenia, za poprzedni miesiąc, składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne oraz Fundusz Pracy-jeżeli opłacasz składki wyłącznie za siebie (tj. nie zatrudniasz innych osób)
* do 15 dnia miesiąca-termin opłacenia, za poprzedni miesiąc, składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne oraz Fundusz Pracy i/lub Fundusz Gwarantowanych świadczeń Pracowniczych� jeżeli opłacasz składki nie tylko za siebie, tj. jeżeli zatrudniasz inne osoby
* do 20 dnia miesiąca: termin wpłaty ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (ryczałt za grudzień uiszcza się w terminie złożenia zeznania rocznego PIT-28) termin złożenia deklaracji (PIT-5) i wpłaty zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą na zasadach ogólnych (zaliczkę za grudzień w wysokości należnej za listopad uiszcza się w terminie do 20 grudnia, bez składania deklaracji) termin złożenia deklaracji (PIT-5L) przy wyborze opcji 19% wpłaty zaliczki na podatek dochodowy (wpłata zaliczki za grudzień w wysokości zaliczki należnej za listopad)
* do 25 dnia miesiąca: termin rozliczenia miesięcznego podatku VAT (VAT-7) termin rozliczenia miesięcznego podatku akcyzowego termin kwartalnego rozliczenia podatku VAT (VAT-7K) przez małych podatników
* do 31 stycznia roku następującego po roku podatkowym-termin złożenia zeznania o wysokości uzyskanego przychodu, wartości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28)
* do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym-termin złożenia zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym (PIT-36) przez podatników prowadzących działalność gospodarczą na zasadach ogólnych oraz według 19% stawki podatku i wpłacenia różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu wynikającego z zeznania a sumą należnych za dany rok zaliczek.

Pamiętaj! Jeżeli dzień ten przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, termin ten upływa w pierwszym dniu pracy następującym po dniach wolnych.

Jest to najmniej skomplikowana forma opodatkowania. Podatnik nie jest w tym przypadku zobowiązany do prowadzenia żadnej ewidencji w celach podatkowych (wystawiane rachunki należy jednak przechowywać przez okres 5 lat). W tym przypadku nie trzeba także składać co miesięcznych deklaracji podatkowych (oprócz deklaracji na koniec roku dotyczącej składek odliczonych na ubezpieczenie zdrowotne).

Powyższą formę opodatkowania mogą stosować jedynie przedsiębiorcy prowadzący drobną działalność handlową, usługową i gastronomiczną samodzielnie lub w spółce cywilnej. Przykładami takiej działalności są m.in. usługi transportowe wykonywane przy użyciu jednego pojazdu, opieka domowa nad dziećmi i osobami chorymi lub usługi edukacyjne, polegające na udzielaniu lekcji na godziny.

Wysokość podatku jest ustalana przez urząd skarbowy, który raz w roku wyznacza miesięczną stawkę podatku na podstawie tabeli będącej załącznikiem do ustawy. Bierze przy tym pod uwagę rodzaj działalności, liczbę mieszkańców gminy, na terenie której prowadzona jest działalność, a także liczbę zatrudnionych przez firmę pracowników (czym mniejsza miejscowość i mniejsza liczba pracowników, tym niższa stawka podatku). Kwotę podatku (który należy wpłacić na rachunek urzędu skarbowego do 7 dnia każdego miesiąca za miesiąc ubiegły, a za grudzień - do 28 grudnia roku podatkowego) pomniejszamy wcześniej o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Aby móc korzystać z karty podatkowej musimy przed rozpoczęciem działalności złożyć wniosek we właściwym ze względu na miejsce prowadzenia działalności urzędzie skarbowym o opodatkowanie w tej formie (PIT-16). W przypadku firm prowadzących już działalność, które są opodatkowane na zmiennych zasadach, wniosek ten należy złożyć do 20 stycznia roku, w którym chcą płacić podatek w formie karty podatkowej.

Nie możesz korzystać z opodatkowania w formie karty, gdy :

- rodzaj prowadzonej działalności wyklucza opodatkowanie w tej formie,
- prowadzimy równocześnie inną działalność gospodarczą,
- korzystamy z usług innych firm (chyba, że chodzi o usługi specjalistyczne),
- współmałżonek prowadzi działalność w tym samym zakresie,
- zatrudniamy większą liczbę pracowników niż limity określone w ustawie,
- korzystamy z usług osób przez nas nie zatrudnionych,
- wytwarzamy wyroby opodatkowane na podstawie odrębnych przepisów.

UWAGA: Należy powiadomić właściwy urząd skarbowy o wszelkich zmianach mających wpływ na prawo do opodatkowania w tej formie lub wysokość podatku, a także o likwidacji działalności gospodarczej - na piśmie w ciągu 7 dni od momentu powstania okoliczności powodujących zmiany.
Witam, potrzebuję pomocy. Gubie się po woli w tych wszystkich przepisach. Planuję założenie własnej działalności gospodarczej. Będą to połączone usługi: masaż oraz porady dietetyczne. Zastanawiam się jaki rodzaj opodatkowania mogę wybrać: ryczałt czy karta. Czy mogę wybierać pomiędzy tymi dwoma formami prowadząc działalność powiązaną z dwoma dziedzinami, czy przysługuje mi tylko jedna forma? Jak tak to która?
Która z form jest najlepsza i jaki podatek ewentualnie będę musiał płacić każdego miesiąca. Zameldowany jestem w woj. Mazowieckim w okolicach Pułtuska, działalność gospodarczą chcę prowadzić w Warszawie. Wedle, którego miasta będzie ewentualnie rozpatrywany mój podatek? i jak wysoki w zależności od formy on będzie.
Liczę na pomoc.
Pozdrawiam
Postaram się zapytać księgowej, bo niestety z rachunkowością nie jestem zbyt dobrze zaprzyjaźniony.

jakie są koszty zatrudnienia księgowej – jestem nowicjuszem i nie chciałbym „przepłacić” za tego typu usługę.
to bardzo zależy od formy opodatkowania takiej działalności, a także im więcej dokumentów (czyli pracy przy nich) tym większa cena. Najłatwiej to przy działalności jednoosobowej to już spokojnie 150 zł miesięcznie starcza. Ale słyszałem też o 50 zł wiec wszystko zależy od księgowej i zakresu pracy.